|
Fiscale regelingen mbt het pensioen
Behalve AOW en aanvullende pensioenen zijn er meer oudedagsvoorzieningen die door de overheid worden
gestimuleerd door ze fiscaal aantrekkelijk te maken. Enkele voorbeelden:
Lijfrente Systeem
Een systeem waarbij er periodieke uitkeringen worden gedaan zolang een of meer
van de contractanten in leven zijn.
Stopt 'lijf' met leven, dan stopt ook de periodieke uitkering ('rente').
Koopsompolis
Bij de meest gebruikelijke vorm van lijfrente-overeenkomsten wordt eerst een kapitaal verzekerd door
betaling van een eenmalige of een periodiek terugkerende premie. Vanuit het verzekerde kapitaal (uit te
keren als de verzekerde persoon op een gegeven moment nog in leven is of bij diens overlijden) worden
vervolgens de lijfrente-uitkeringen gefinancierd. Dat kapitaal dient als het ware als 'koopsom' voor
die uitkeringen. Vandaar de naam 'koopsompolis'. Onder een aantal voorwaarden is de premie aftrekbaar
voor de inkomstenbelasting; de uitkeringen zijn belast.
Saldo-lijfrente
Hierbij wordt een bepaald kapitaal aan een ander verstrekt, waartegenover die ander zich verplicht
lijfrente-uitkeringen te doen. Die 'ander' kan een verzekeraar zijn, maar dat hoeft niet per se. De
ontvanger van de lijfrente-uitkeringen hoeft pas inkomstenbelasting te betalen zodra de som van de
uitkeringen het bedrag van het 'ingelegde kapitaal' overschrijdt. Dus: als bij een 'inleg' van 100.000
euro ieder jaar (levenslang) een uitkering van 10.000 euro staat, worden vanaf de elfde uitkering de
lijfrentetermijnen belast.
Ondernemers-lijfrente
De zelfstandige of vrije beroepsbeoefenaar die zijn bedrijf of beroep staakt, kan een koopsompolis
afsluiten bij een professionele verzekeraar, om daarmee directe belastingheffing over de stakingswinst
en eventueel vrijvallende Fiscale Oudedags Reserve (FOR) te vermijden. Maar hij kan ook van degene die
zijn bedrijf overneemt, lijfrente-uitkeringen gaan ontvangen. De lijfrente-uitkeringen vormen belastbaar inkomen.
Gespaard/belegd vermogen
Het 'ontsparen' van gespaard of belegd vermogen levert geld op om van te leven. Buiten de heffing over de
inkomsten op het vermogen (inkomstenbelasting over rente/dividend) en het vermogen zelf (vermogensbelasting)
wordt geen belasting geheven over de onttrekkingen aan het vermogen. Vermogen kan worden gevormd door eenvoudig
te sparen op een spaarrekening, maar ook via een onnoemelijk aantal vormen van beleggingen. Het kan ook worden
bereikt door het sluiten van kapitaalverzekeringen.
De pensioen test helpt u graag met uw pensioenopbouw. Eenvoudig en stap voor stap!
|
